Tableau général des charges sociales 2019
Tableau général des charges sociales
Charges sociales |
Taux au 1er avril 2019 (en %) |
Assiette mensuelle |
|||
Salarié |
Employeur |
Total |
Tranche |
Montant |
|
Cotisations de sécurité sociale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
rémunération ≤ 2,5 Smic |
0,00 |
7,00 |
7,00 |
Totalité du salaire |
|
rémunération > 2,5 Smic |
0,00 |
13,00 |
13,00 |
||
|
|
|
|
||
rémunération ≤ 2,5 Smic |
1,50 |
7,00 |
8,50 |
Totalité du salaire |
|
rémunération > 2,5 Smic |
1,50 |
13,00 |
14,50 |
||
|
|
|
|
|
|
plafonnée |
6,90 |
8,55 |
15,45 |
A |
de 0 à 3 377 |
déplafonnée |
0,40 |
1,90 |
2,30 |
Totalité du salaire |
|
|
|
|
|
|
|
rémunération ≤ 3,5 Smic |
0,00 |
3,45 |
3,45 |
Totalité du salaire |
|
rémunération > 3,5 Smic |
0,00 |
5,25 |
5,25 |
||
|
0,00 |
variable |
variable |
Totalité du salaire |
|
Contribution solidarité autonomie |
0,00 |
0,30 |
0,30 |
Totalité du salaire |
|
Contribution logement FNAL |
|
|
|
|
|
|
0,00 |
0,10 |
0,10 |
A |
de 0 à 3 377 |
|
0,00 |
0,50 |
0,50 |
Totalité du salaire |
|
Versement de transport (entreprises ≥ 11 salariés) |
0,00 |
variable |
variable |
Totalité du salaire |
|
Contribution au dialogue social |
0,00 |
0,016 |
0,016 |
Totalité du salaire |
|
Fonds de garantie des salaires (AGS) |
0,00 |
0,15 |
0,15 |
A + B |
de 0 à 13 508 |
Assurance chômage |
0,00 |
4,05 |
4,05 |
A + B |
de 0 à 13 508 |
Retraite complémentaire régime unifié |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
sur la tranche 1 (sauf entreprises avec taux plus élevé) |
3,15 |
4,72 |
7,87 |
1 |
de 0 à 3 377 |
sur la tranche 2 |
8,64 |
12,95 |
21,59 |
2 |
de 3 377 à 27 016 |
|
|
|
|
|
|
sur la tranche 1 |
0,86 |
1,29 |
2,15 |
1 |
de 0 à 3 377 |
sur la tranche 2 |
1,08 |
1,62 |
2,70 |
2 |
de 3 377 à 27 016 |
|
|
|
|
|
|
rémunération ≤ plafond de la sécurité sociale |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
rémunération > plafond de la sécurité sociale |
0,14 |
0,21 |
0,35 |
1 + 2 |
de 0 à 27 016 |
APEC (cadres) |
0,024 |
0,036 |
0,060 |
A + B |
de 0 à 13 508 |
Prévoyance des cadres (minimum) |
0,00 |
1,50 |
1,50 |
A |
de 0 à 3 377 |
Forfait social sur les contributions patronales de prévoyance et de frais de santé (entreprises ≥ 11 salariés) |
0,00 |
8,00 |
8,00 |
Contributions patronales de prévoyance |
|
Taxe d’apprentissage (2) |
|
|
|
|
|
Hors Alsace-Moselle |
0,00 |
0,68 |
0,68 |
Totalité du salaire |
|
Départements d’Alsace-Moselle |
0,00 |
0,44 |
0,44 |
||
Participation à la formation professionnelle |
|
|
|
Totalité du salaire |
|
|
0,00 |
0,55 |
0,55 |
||
|
0,00 |
1,00 |
1,00 (4) |
||
|
0,00 |
1,00 |
1,00 |
Totalité du salaire des CDD |
|
Participation construction (entreprises ≥ 20 salariés) |
0,00 |
0,45 |
0,45 |
Totalité du salaire |
|
Taxe sur les salaires (3) |
|
|
|
Assiette annuelle : |
|
(employeurs non assujettis à la TVA) |
0,00 |
4,25 |
4,25 |
tranche annuelle de 0 à 7 924 |
|
|
0,00 |
8,50 |
8,50 |
tranche annuelle de 7 924 à 15 822 |
|
|
0,00 |
13,60 |
13,60 |
tranche annuelle au-delà 15 822 |
|
CSG dont : |
9,20 |
0,00 |
9,20 |
salaire (avec abattement de 1,75 % + contributions patronales de prévoyance |
|
|
6,80 |
0,00 |
6,80 |
||
|
2,40 |
0,00 |
2,40 |
||
CRDS |
0,50 |
0,00 |
0,50 |
||
(1) La répartition des taux de cotisation de retraite complémentaire présentée ici est la répartition la plus fréquente.
(2) En outre, les entreprises ≥ 250 salariés dont le nombre moyen annuel de salariés sous contrat favorisant l’insertion professionnelle est inférieur à 5,00 % de l’effectif moyen annuel sont redevables de la contribution supplémentaire à l’apprentissage (CSA), dont le taux est modulé selon le nombre de salariés sous contrat favorisant l’insertion professionnelle. En application de la loi n° 2018-771, les employeurs doivent s’acquitter, en 2019, de la taxe due au titre des rémunérations versées en 2018. Aucune taxe d’apprentissage n’est due au titre des rémunérations versées en 2019. (3) Les taux et l’assiette de la taxe sur les salaires peuvent être présentés différemment avec un résultat identique : 4,25 % de la totalité du salaire + 4,25 % sur la tranche de salaire de 7 924 à 15 822 + 9,35 % au delà de 15 822. Le montant de l’abattement relatif aux associations s’élève à 20 835 € en 2019. |