Tableau général des charges sociales

Charges sociales Taux au 1er janvier 2018 (en %) Assiette mensuelle
pour 2018 (en €)
Salarié Employeur Total Tranche Montant
Cotisations de sécurité sociale          
‐   Maladie, maternité, invalidité, décès 0,00 13,00 13,00 Totalité du salaire
‐   Départements d’Alsace-Moselle 1,50 13,00 14,50
‐   Vieillesse :          
‐   plafonnée 6,90 8,55 15,45 A de 0 à 3 311
‐   déplafonnée 0,40 1,90 2,30 Totalité du salaire
‐   Allocations familiales :        
‐   rémunération ≤ 3,5 Smic 0,00 3,45 3,45 Totalité du salaire
‐   rémunération > 3,5 Smic 0,00 5,25 5,25
‐   Accidents du travail 0,00 variable variable Totalité du salaire
Contribution solidarité autonomie 0,00 0,30 0,30 Totalité du salaire
Contribution logement FNAL          
‐   entreprises < 20 salariés 0,00 0,10 0,10 A de 0 à 3 311
‐   entreprises ≥ 20 salariés 0,00 0,50 0,50 Totalité du salaire
Versement de transport (entreprises ≥ 11 salariés) 0,00 variable variable Totalité du salaire
Contribution au dialogue social 0,00 0,016 0,016 Totalité du salaire
Fonds de garantie des salaires (AGS) 0,00 0,15 0,15 A + B de 0 à 13 244
Assurance chômage 0,95 4,05 (1) 5,00 A + B de 0 à 13 244
Retraite complémentaire des non-cadres (2)          
‐   sur la tranche 1 (sauf entreprises avec taux plus élevé) 3,10 4,65 7,75 1 de 0 à 3 311
‐   sur la tranche 2 8,10 12,15 20,25 2 de 3 311 à 9 933
Retraite complémentaire des cadres (2)          
‐   régime ARRCO (sauf entreprises avec taux plus élevé) 3,10 4,65 7,75 A de 0 à 3 311
‐   régime AGIRC :          
‐   tranche B 7,80 12,75 20,55 B de 3 311 à 13 244
‐   tranche C variable variable 20,55 C de 13 244 à 26 488
‐   contribution exceptionnelle (CET) 0,13 0,22 0,35 A + B + C de 0 à 26 488
Cotisations AGFF          
‐   cadres et non-cadres 0,80 1,20 2,00 1 ou A de 0 à 3 311
‐   non-cadres 0,90 1,30 2,20 2 de 3 311 à 9 933
‐   cadres 0,90 1,30 2,20 B + C de 3 311 à 26 488
APEC (cadres) 0,024 0,036 0,060 A + B de 0 à 13 244
Prévoyance des cadres (minimum) 0,00 1,50 1,50 A de 0 à 3 311
Forfait social sur les contributions patronales
de prévoyance et de frais de santé (entreprises ≥ 11 salariés)		 0,00 8,00 8,00 Contributions patronales de prévoyance
et de frais de santé
Taxe d’apprentissage (3)          
‐   Hors Alsace-Moselle 0,00 0,68 0,68 Totalité du salaire
‐   Départements d’Alsace-Moselle 0,00 0,44 0,44
Participation à la formation professionnelle       Totalité du salaire
‐   entreprises < 11 salariés (5) 0,00 0,55 0,55
‐   entreprises ≥ 11 salariés (5) 0,00 1,00 1,00 (4)
‐   supplément si CDD 0,00 1,00 1,00 Totalité du salaire des CDD
Participation construction (entreprises ≥ 20 salariés) 0,00 0,45 0,45 Totalité du salaire
Taxe sur les salaires       Assiette annuelle :
(employeurs non assujettis à la TVA) 0,00 4,25 4,25 tranche annuelle de 0 à 7 799
  0,00 8,50 8,50 tranche annuelle de 7 799 à 15 572
  0,00 13,60 13,60 tranche annuelle au-delà 15 572
CSG dont : 9,20 0,00 9,20 salaire (avec abattement de 1,75 %
sur la fraction inférieure à 4 plafonds
de la sécurité sociale) + contributions patronales de prévoyance et de frais de santé
‐    CSG déductible du revenu imposable 6,80 0,00 6,80
‐    CSG non déductible du revenu imposable 2,40 0,00 2,40
CRDS 0,50 0,00 0,50

(1) La cotisation patronale d’assurance chômage est majorée pour certains CDD ≤ 3 mois.

(2) La répartition des taux de cotisation de retraite complémentaire présentée ici est la répartition la plus fréquente.

(3) En outre, les entreprises ≥ 250 salariés dont le nombre moyen annuel de salariés sous contrat favorisant l’insertion professionnelle est inférieur à 5,00 % de l’effectif moyen annuel sont redevables de la contribution supplémentaire à l’apprentissage (CSA), dont le taux est modulé selon le nombre de salariés sous contrat favorisant l’insertion professionnelle.

(4) Le taux de 1,00 % est abaissé à 0,80 % dans le cas où l’employeur finance le compte personnel de formation à hauteur de 0,20 % de la masse salariale chaque année (à condition de conclure un accord d’entreprise d’une durée de 3 ans).